株式の売買を一般口座で行ってしまったため、確定申告しなければならなくなった… めんどくさい。
納税額は、国税庁の確定申告サイトで入力すれば自動的に算出されるが、入力に間違いがないかどうかを確かめるには検算が必要だ。
以下、検算のための所得税の計算方法を簡単に取りまとめてみた
税率、控除額の概要
株式譲渡益に対する税率
一般口座での上場株式の譲渡益に対しての税率は、国税庁のWebページによれば
１５％（所得税） ＋ ５％（住民税） ＝ ２０％ ではなく、復興特別所得税として、所得税が２．１％割増しされるので、 １５ × １．０２１ ＝ １５．３１５％となる。
特定口座の年間取引報告書を見れば、たしかにこの税率（１５．３１５％ ＋ 5％）だ…
確定申告のWeb画面では、「売却日」ごとに１行ずつ入力する。取得（購入）が複数回の場合は、国税庁のWebでさんざん解説されているように、按分計算を行って実質的な総取得金額を入力し、取得日は「最終の取引を行った日」を入力する（かつ、２回以上に渡って取得しているチェックボックスをONにする）。
iDeCoの控除額
iDeCoは年間に支払った掛け金の「全額」が、所得から控除される
ふるさと納税の控除額
ふるさと納税は
・ 所得税の計算では、「ふるさと納税額 - 2,000円」 を 「所得から控除」
・ 住民税の計算では、「ふるさと納税額 - 2,000円 - 所得税納税額の減少分」 を 「納税額から控除」
結果として、国税・地方税の合計として 「ふるさと納税額 - 2,000円」 が割り引かれるという仕組み。
地震保険の控除額
地震保険は年間に支払った掛け金の「全額」が、所得から控除される。
所得税率
納税額を速算してみる
株式譲渡益に掛かる申告分離課税の税額の例題
・株式取得費用 4,500,000 円
・株式売却額 5,000,000 円
・売買時の手数料 10,000 円
所得金額 ＝ 5,000,000 ー 4,500,000 ー 10,000 ＝ 490,000 円
所得税額 ＝ 所得金額 × 15.315％ ＝ 75,000 円 （確定申告で支払い）
地方住民税額 ＝ 所得金額 × 5％ ＝ 24,500 円 （後日、地方税事務所から通知）
※ 地方税事務所から直接振込用紙が送られてくるようにするには、確定申告Webサイトの入力の最後の方で、地方税入力の項目で「普通課税（自分で納付）」を選ぶ必要がある。 特別徴収とすると、勤務先に納税額が通知され毎月自動引き落としになってしまう。
iDeCo・ふるさと納税・地震保険の控除で源泉徴収額から返金される金額の例題
・ iDeCoの年間支払額 ＝ 144,000 円
・ ふるさと納税額 ＝ 50,000 円
・ 地震保険掛け金 ＝ 10,000 円
・ 課税される所得金額が195万円〜330万円の場合は所得税率10％、330万円から695万円までは所得税率20％として、それぞれ計算してみる
所得金額から控除される金額 ＝ 144,000 ＋ （ 50,000 ー 2,000 ） ＋ 10,000 ＝ 202,000 円
税率10％のときの所得税額 ＝ 202,000 円 × 10% ＝ 20,200 円
税率20％のときの所得税額 ＝ 202,000 円 × 20% ＝ 40,400 円
差し引き、今回支払わないといけない税金の速算
所得税率が10％の場合、75,000 円 ー 20,200 円 ＝ 54,800 円
所得税率が20％の場合、75,000 円 ー 40,400 円 ＝ 34,600 円
国税庁の確定申告サイトで自動計算した結果が、このくらいの値になっていたら検算OKということだ。
参考 ： 給与収入から課税所得を出す計算式
課税所得 ＝ 給与収入 ー 給与所得控除 ー 社会保険等控除 ー 基礎控除
勤務先からもらう給与が600万円、社会保険料が100万円の人の例で計算すると…
課税所得 ＝ 6,000,000 ー （6,000,000 × 0.2 ＋ 440,000） ー 1,000,000 ー 480,000 ＝ 2,880,000 円
288万円の場合の税率は10％、控除額97,500円なので
所得税額 ＝ 2,880,000 × 0.10 ー 97,500 ＝ 190,500 円
源泉徴収額がこのくらいの値なら、今回の速算で用いた税率の選択などに問題はない。
参考 ： この記事の計算例で作成した確定申告書
※ なぜか、課税所得の計算値が自動入力されていないが、気にしない…
※ 地方税は「自分で納付」に○が付いているのを確認すること
※ 必ず、右側の「上場株式」の欄に入力されているのを確認すること
参考 ： 確定申告Webサイトのメッセージボックス
メッセージボックスのメッセージ一覧はだれでも表示できるが、内容を読むためにはマイナンバーカードをPCで読み取る必要がある。
そのうえ、確定申告が終わってから、確定申告を促すメッセージを受け取ってもね…
メッセージ一覧
マイナンバーカードを読み込まない状況では、メッセージアイコンが「表示不可」となっているはず…
1月21日に到着した確定申告を促すメッセージ
確定申告Webサイトの申告入力画面で、「整理番号があれば入力せよ」というところに、このメッセージの整理番号を入力するのだろうか。
そもそも、12月中にこのメッセージが来てないと、“後手後手”ですよね （笑
